Een influencer of content creator betalen lijkt simpel: post geleverd, factuur betaald. Fiscaal hangt alles af van wie de maker is. Heeft hij een onderneming, gebruikt hij de kleineondernemersregeling, of verdient hij er alleen wat bij? En zit hij in Nederland of in het buitenland?
Dat bepaalt of er btw op de factuur staat, of u btw verlegt en of u de betaling moet doorgeven aan de Belastingdienst. Loonheffing houdt u alleen in als de maker bij u in dienst is of als een bijzondere regeling geldt.
In het kort
- Een maker met een onderneming rekent 21% btw, die u als voorbelasting aftrekt. Een maker met de KOR stuurt een factuur zonder btw. Een maker uit een ander EU-land verlegt de btw naar u.
- Betaalt u een maker met producten, dan is dat voor de btw een ruil. De waarde van de producten telt dan als betaling.
- Heeft u personeel en betaalt u iemand zonder een factuur met btw, dan geeft u naam, bsn en bedrag vóór 1 februari van het volgende jaar door aan de Belastingdienst.
In dit artikel
- Wat voor maker betaalt u: een ondernemer of iemand die er wat bij verdient?
- Welke btw staat er op de factuur van een Nederlandse influencer?
- Hoe zit het met de btw bij een influencer uit het buitenland?
- Wat als u de influencer betaalt met producten?
- Moet u een betaling aan een influencer doorgeven aan de Belastingdienst?
- Moet u loonheffing inhouden voor een influencer?
- Wat legt u vast voordat de eerste post online staat?
Wat voor maker betaalt u: een ondernemer of iemand die er wat bij verdient?
Dat hangt af van de maker zelf, niet van het aantal volgers. De Belastingdienst kijkt of iemand zelfstandig werkt, winst maakt, meerdere opdrachtgevers heeft, risico loopt en zichzelf bekendmaakt. Wie aan die punten voldoet, heeft winst uit onderneming (Belastingdienst, wanneer bent u ondernemer).
Is de maker geen ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan heeft hij inkomsten uit overig werk. Hij rekent de winst op dezelfde manier uit, maar krijgt geen ondernemersaftrek. De Belastingdienst schrijft erbij dat zo iemand wel ondernemer kan zijn voor de btw (Belastingdienst, wanneer bent u ondernemer).
De Belastingdienst geeft zelf een voorbeeld met een YouTuber. Een studente met een bijbaan geeft taallessen en verdient € 3.450 aan reclame-inkomsten met video's op YouTube. Beide bedragen zijn inkomsten uit overig werk, omdat ze te weinig winst maakt om ondernemer te zijn (Belastingdienst, casus jongere met loon en resultaat overige werkzaamheden).
Welke btw staat er op de factuur van een Nederlandse influencer?
Meestal 21%. Reclame maken is een dienst, en voor diensten geldt het algemene tarief van 21% tenzij de wet een lager tarief noemt (Wet op de omzetbelasting 1968, artikel 9). U betaalt de btw aan de maker en trekt hem af als voorbelasting in uw eigen aangifte.
Een maker met de kleineondernemersregeling (KOR) stuurt een factuur zonder btw. De KOR is een vrijstelling voor ondernemers in Nederland met niet meer dan € 20.000 omzet per kalenderjaar. Wie meedoet, mag geen btw berekenen aan klanten (Belastingdienst, kleineondernemersregeling). U heeft dan ook niets af te trekken.
Voor uw marge maakt dat verschil. Rekent u de influencer door aan de klant, dan rekent u zelf 21% btw over uw hele factuur. De btw op de inkoop bij een maker met btw trekt u af. Bij een maker met de KOR is er geen btw om af te trekken. Meer over de regeling leest u in de kleineondernemersregeling: hoe werkt hij.
Let op het verschil tussen geen btw en btw van 0%. Een maker zonder onderneming stuurt geen factuur met btw, omdat hij geen btw-ondernemer is. Een maker met de KOR is wel ondernemer, maar is vrijgesteld. Voor uw administratie en voor de opgaaf aan de Belastingdienst tellen beide als betaling zonder btw.
Hoe zit het met de btw bij een influencer uit het buitenland?
Is de maker een ondernemer uit een ander land, dan verlegt hij de btw naar u. U ontvangt een factuur met 0% of met de tekst btw verlegd. De wet legt de heffing dan bij de Nederlandse ondernemer die de dienst afneemt (Wet OB 1968, artikel 12, tweede lid).
Komt de maker uit een ander EU-land, dan rekent u zelf de btw uit en zet u het bedrag in rubriek 4b van uw aangifte. Dezelfde btw trekt u af in rubriek 5b, voor zover u de dienst gebruikt voor belaste omzet. Per saldo betaalt u dan niets (Belastingdienst, aangifte bij diensten uit een ander EU-land).
Komt de maker van buiten de EU, bijvoorbeeld uit het Verenigd Koninkrijk of de Verenigde Staten, dan wordt de btw meestal ook naar u verlegd. U geeft de dienst dan aan in rubriek 4a (Belastingdienst, diensten van leveranciers buiten de EU). Ook hier trekt u de btw weer af als u er recht op heeft.
Vraag bij een buitenlandse maker altijd naar zijn bedrijfsgegevens en btw-nummer. Zonder die gegevens kunt u niet laten zien dat u de btw terecht hebt verlegd. Is de buitenlandse maker geen ondernemer, dan is er geen btw. De vraag of hij in zijn eigen land belasting betaalt, ligt dan bij hem.
Wat als u de influencer betaalt met producten?
Dan is het voor de btw een ruil, en de waarde van de producten telt als betaling. De Belastingdienst schrijft dat u bij een ruil btw berekent over de waarde van wat u ontvangt. Krijgt u er ook geld bij, dan telt u dat bedrag op bij die waarde (Belastingdienst, btw berekenen bij ruilen).
Voor een maker die btw-ondernemer is, betekent dat: hij is btw verschuldigd over de post, ook als hij geen euro krijgt. Een voorbeeld. Een maker krijgt voor een post producten met een winkelwaarde van € 1.210 inclusief btw. Volgens de rekenregel van de Belastingdienst is de btw 21/121 van dat bedrag, dus € 210.
Ook voor de inkomstenbelasting telt een beloning in producten. Geeft u zo'n betaling door aan de Belastingdienst, dan noemt u de waarde in het economisch verkeer. Dat is wat iemand normaal in de winkel zou betalen (Belastingdienst, uitbetaalde bedragen aan derden).
Leg daarom per maker vast welke producten hij kreeg, wanneer, en wat de winkelwaarde was. Stuurt de klant de producten rechtstreeks, vraag dan een lijst met waarden. Zonder die lijst kan de maker zijn btw en inkomen niet goed opgeven, en kunt u de opgaaf niet invullen.
Moet u een betaling aan een influencer doorgeven aan de Belastingdienst?
Ja, als uw bureau personeel heeft en u iemand betaalt zonder een factuur met btw. Wie loonheffingen moet aangeven, is inhoudingsplichtig en moet deze gegevens zelf aanleveren. Een uitnodiging komt niet meer. Heeft u geen personeel, dan levert u alleen aan als de Belastingdienst u uitnodigt (Belastingdienst, uitbetaalde bedragen aan derden).
Het gaat om betalingen aan iemand die niet bij u in dienst is en die geen factuur stuurt of een factuur zonder btw. Een maker met de KOR valt daar dus ook onder. Betalingen met een factuur met meer dan € 0 btw geeft u niet door (Belastingdienst, uitbetaalde bedragen aan derden).
- Wat u doorgeeft: het bedrag en de datum van betaling, en van de maker het bsn, de naam, het adres en de geboortedatum.
- Bij betaling in producten: de waarde in het economisch verkeer.
- Wanneer: vóór 1 februari van het jaar na de betaling. Betalingen uit 2026 dus vóór 1 februari 2027.
Waarom de Belastingdienst die gegevens wil, laat onderzoek zien. In een groot experiment in Denemarken met ruim 40.000 belastingbetalers was ontduiking bijna nul bij inkomen dat een derde doorgeeft, en aanzienlijk bij inkomen dat mensen zelf opgeven (Kleven e.a., 2011). Inkomen van makers zonder onderneming is zelf opgegeven inkomen, tenzij u het doorgeeft.
Vraag het bsn dus bij het begin van de samenwerking, niet in januari. Bewaar het veilig en gebruik het alleen voor deze opgaaf.
Moet u loonheffing inhouden voor een influencer?
Meestal niet. U houdt loonheffing in voor werknemers. Een maker die zelf bepaalt hoe en wanneer hij een post maakt, op zijn eigen kanaal, is meestal geen werknemer. Werkt hij onder uw leiding en op uw tijden, dan kan dat anders liggen. Hoe de Belastingdienst dat toetst, leest u in Wet DBA en schijnzelfstandigheid.
Een bijzondere regeling is de artiesten- en beroepssportersregeling. Daaronder houdt de opdrachtgever loonheffing in op de gage. Artiesten zijn volgens de Belastingdienst personen die optreden voor publiek en daarbij een artistieke prestatie leveren, direct of bijvoorbeeld via radio of televisie (Belastingdienst, Handleiding artiesten- en beroepssportersregeling, paragraaf 7.1).
De handleiding noemt influencers en posts op sociale media niet. Of een maker die op een evenement van uw klant optreedt onder de regeling valt, hangt af van wat hij daar doet. De handleiding uit 2022 geldt volgens de Belastingdienst ook voor 2026 (Belastingdienst, handleiding artiesten en beroepssporters). Bij twijfel legt u het vooraf voor.
Vanaf 31 december 2026 geldt in het burgerlijk recht een rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst bij een laag uurtarief. De wet noemt ten hoogste € 36, de overheid noemt € 38, het bedrag per 31 december 2026 volgt (KVK, uurtarief lager dan 38 euro). De Belastingdienst toetst niet zelf aan dat vermoeden (Kamerstuk 36 783, D).
Wat legt u vast voordat de eerste post online staat?
Leg vooraf vast wie de maker fiscaal is. Dan weet u welke factuur u krijgt, wat u in uw aangifte zet en wat u in januari moet doorgeven.
- Heeft de maker een onderneming? Vraag het KVK-nummer en het btw-nummer, of het buitenlandse btw-nummer.
- Gebruikt de maker de KOR? Dan krijgt u een factuur zonder btw en valt de betaling onder de opgaaf.
- Geen onderneming? Vraag bsn, naam, adres en geboortedatum, en bewaar ze veilig.
- Betaalt u (ook) in producten? Leg per levering de winkelwaarde vast.
- Woont de maker in het buitenland? Controleer of de factuur de verlegging vermeldt en zet hem in rubriek 4a of 4b.
- Treedt de maker op voor publiek, bijvoorbeeld op een evenement? Kijk dan of de artiestenregeling geldt.
Bronnen
- Wet op de omzetbelasting 1968, artikel 9 en artikel 12, geldend vanaf 1 januari 2026. wetten.overheid.nl
- Belastingdienst, Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?, geraadpleegd 31 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Casus inkomstenbelasting: jongere met loon en resultaat overige werkzaamheden (belastingjaar 2023). belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Kleineondernemersregeling, geraadpleegd 31 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Aangifte doen van goederen en diensten uit andere EU-landen, geraadpleegd 31 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Btw-aangifte als u diensten afneemt van leveranciers uit landen buiten de EU, geraadpleegd 31 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Btw berekenen bij ruilen, geraadpleegd 31 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Uitbetaalde bedragen aan derden, geraadpleegd 31 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Uitbetaalde bedragen aan derden: inhoudingsplichtigen en cbo's, geraadpleegd 31 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Handleiding Loonheffingen 2022 Artiesten- en beroepssportersregeling, paragraaf 7.1. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Handleiding Loonheffingen Artiesten- en beroepssportersregeling (geldt ook voor 2023 tot en met 2026), geraadpleegd 31 oktober 2026. belastingdienst.nl
- KVK, Ben je wel zelfstandig met een uurtarief lager dan 38 euro?, bijgewerkt 7 oktober 2026. kvk.nl
- Eerste Kamer, Kamerstuk 36 783, D, memorie van antwoord over het rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst, juni 2026. officielebekendmakingen.nl
- Kleven, H., Knudsen, M., Kreiner, C. T., Pedersen, S. & Saez, E. (2011). Unwilling or unable to cheat? Evidence from a tax audit experiment in Denmark. Econometrica, 79(3), 651-692. doi.org