Welk btw-tarief rekent een elektricien: 0% of 21%?

Een elektricien rekent 21% btw op bijna al het werk. Dat geldt ook voor een laadpaal, een thuisbatterij, een warmtepomp aansluiten en een hele nieuwe groepenkast. Er is één uitzondering: zonnepanelen op of bij een woning vallen onder het 0%-tarief. Onder dat nultarief valt ook wat direct nodig is om de panelen te plaatsen en te laten werken, zoals de omvormer, de kabels en de aanpassing van de meterkast.

Een 9%-tarief voor elektrawerk bestaat niet, ook niet bij verduurzaming van een oude woning. Doet u op één klus werk met 0% en werk met 21%, dan zet u de bedragen apart op de factuur.

In dit artikel

1. Welk btw-tarief geldt voor gewoon elektrawerk?
2. Wanneer rekent u 0% btw bij zonnepanelen?
3. Wat valt onder het 0%-tarief bij een zonnepanelenklus?
4. Waarom zijn laadpaal, thuisbatterij en groepenkast 21%?
5. Hoe splitst u een gemengde klus op de factuur?
6. Wat gebeurt er als u het verkeerde tarief rekent?
7. Merkt uw klant het verschil tussen 0% en 21%?

Welk btw-tarief geldt voor gewoon elektrawerk?

Het algemene tarief van 21%. Een storing verhelpen, een groep bijplaatsen, wandcontactdozen en verlichting aanleggen of een groepenkast vervangen: het is allemaal 21%. Dat geldt bij een particulier en bij een bedrijf.

Veel elektriciens denken dat werk aan een oudere woning onder het verlaagde tarief van 9% valt. Dat klopt niet. Het 9%-tarief geldt alleen voor isoleren, schilderen, stukadoren en behangen van woningen die ouder zijn dan 2 jaar, en voor schoonmaken in woningen. Al het andere werk aan woningen is belast met 21% (Belastingdienst, werkzaamheden aan woningen).

Het 0%-tarief voor zonnepanelen staat in de wet zelf. Tabel II van de Wet op de omzetbelasting noemt de levering van zonnepanelen die bestemd zijn voor plaatsing op of in de onmiddellijke nabijheid van woningen, en de installatie ervan (Wet OB 1968, tabel II, posten a.10 en b.7). Een laadpaal, een thuisbatterij of een groepenkast staat niet in die tabel.

Wanneer rekent u 0% btw bij zonnepanelen?

Als u de panelen levert en installeert op of bij een woning. Dat is volgens de Belastingdienst een belangrijke voorwaarde voor het 0%-tarief. Een garage of schuur bij de woning telt mee, net als een serre, een aanbouw, de tuin, een vakantiewoning en een appartementencomplex van een VvE (Belastingdienst, btw-tarief zonnepanelen).

Panelen op een bedrijfspand zonder woonfunctie zijn 21%. Dat geldt ook voor panelen op openbare gebouwen. Een bedrijf aan huis kan wel onder 0% vallen, als het pand ook privé wordt gebruikt (Belastingdienst, btw-tarief zonnepanelen).

U moet kunnen aantonen dat de panelen op of bij een woning zitten. De Belastingdienst noemt als voorbeeld een schermafdruk van het adres in de BAG, de Basisregistratie Adressen en Gebouwen. Bij een controle kan de Belastingdienst de administratie opvragen, dus bewaar dat bewijs bij de klus (Belastingdienst, installateurs en leveranciers van zonnepanelen).

Bij nieuwbouw let u op wie wat levert. Levert een bouwer een nieuwe woning op met geïntegreerde panelen, dan gaan de panelen op in de woning en is alles 21%. Levert en installeert u alleen de geïntegreerde panelen op een nieuwbouwwoning, dan rekent u 0% (Belastingdienst, installateurs en leveranciers van zonnepanelen).

Wat valt onder het 0%-tarief bij een zonnepanelenklus?

Alles wat direct nodig is om de panelen aan te brengen en te laten werken. De Belastingdienst noemt kabels, een PV-verdeler (de aparte verdeler voor de zonnestroom), montagemateriaal, optimizers en omvormers, en het aanpassen van de meterkast. Ook het inslijpen van dakpannen voor de panelen valt eronder (Belastingdienst, btw-tarief zonnepanelen).

Een extra groep in de meterkast voor de omvormer is dus 0%. Dat is een aanpassing van de meterkast die voor de panelen nodig is. Vervangt u bij dezelfde klus de hele groepenkast, dan is die groepenkast 21%, ook als het werk samenvalt met de panelen (Belastingdienst, btw-tarief zonnepanelen).

Ook later werk aan de panelen kan onder 0% vallen. Demonteren en opnieuw installeren op dezelfde of een andere woning is 0%, bijvoorbeeld bij een verhuizing of een nieuw dak. Hetzelfde geldt als u kapotte of verouderde panelen vervangt (Belastingdienst, btw-tarief zonnepanelen).

Waarom zijn laadpaal, thuisbatterij en groepenkast 21%?

Omdat het nultarief alleen voor zonnepanelen geldt, en deze onderdelen niet nodig zijn om de panelen te laten werken. De Belastingdienst noemt de levering en installatie van een thuisbatterij of accupakket letterlijk bij 21%. Dat geldt ook als de batterij in één klus met de panelen wordt geleverd (Belastingdienst, btw-tarief zonnepanelen).

Bij 21% staan verder het vervangen van de hele groepenkast, de levering van een slimme meter, het infrezen van bekabeling, het verstevigen van het dak, een warmtepomp en een nieuwe omvormer die niet bij de installatie van de panelen hoort, bijvoorbeeld omdat de oude kapot is (Belastingdienst, btw-tarief zonnepanelen). Een vervangende omvormer bij een bestaande installatie is dus 21%.

De laadpaal wordt op de pagina's van de Belastingdienst niet apart genoemd. Hij staat niet in de tabellen met verlaagde tarieven en niet in de 9%-lijst voor woningen. Dan geldt de hoofdregel: werk aan woningen dat niet bij 9% staat, is 21% (Belastingdienst, werkzaamheden aan woningen). Dat geldt voor een laadpaal en voor een laadbox aan de muur.

Een particulier kan de btw op een thuisbatterij soms terugvragen, maar alleen onder strenge voorwaarden. Hij moet de batterij gebruiken voor de in- en verkoop van stroom bij zijn energiemaatschappij, en de batterij moet een energiemanagementsysteem (EMS) hebben (Belastingdienst, thuisbatterij en btw). Zet de factuur in dat geval op naam van de klant die het energiecontract heeft. Voor u als installateur verandert het tarief niet.

Hoe splitst u een gemengde klus op de factuur?

Door per tarief een aparte regel met een apart bedrag te maken. De factuureisen zeggen dat u bij goederen of diensten met verschillende btw-tarieven de aparte bedragen vermeldt, met het tarief en het btw-bedrag (Belastingdienst, factuureisen). Eén totaalprijs met een gemiddeld tarief mag dus niet.

Begin al bij de offerte. Maak twee blokken: een blok 0% voor panelen, omvormer, kabels, montage en aanpassing van de meterkast, en een blok 21% voor de rest. Dan ziet de klant vooraf wat hij betaalt, en kunt u bij een controle laten zien waarom elk onderdeel onder het ene of het andere tarief valt.

Schrijf in de omschrijving wat u precies deed, en waar. De factuur moet vermelden wat voor goederen u leverde en hoeveel, of wat voor diensten en de omvang ervan (Belastingdienst, factuureisen). Met "10 zonnepanelen op woning, met omvormer en aanpassing meterkast" is het 0%-tarief direct te volgen. Met "elektrawerk" niet.

Wat gebeurt er als u het verkeerde tarief rekent?

Rekent u te weinig btw, dan moet u het verschil alsnog aan de Belastingdienst betalen. Bij een particulier kunt u dat achteraf zelden nog doorberekenen. Het bedrag gaat dan van uw eigen marge af. Zet u bijvoorbeeld een losse vervangende omvormer op 0%, dan draagt u over die omvormer 21% te weinig af.

Ontdekt u een fout in een btw-aangifte van maximaal € 1.000, dan verwerkt u de correctie in uw eerstvolgende aangifte. Is het meer, dan stuurt u het correctieformulier, zo snel mogelijk en in elk geval binnen 8 weken nadat u de fout ontdekte. U betaalt pas als u een naheffingsaanslag krijgt (Belastingdienst, btw-aangifte corrigeren).

Wacht niet tot de Belastingdienst de fout vindt. Stuurt u geen correctieformulier of stuurt u het te laat, dan kunt u een vergrijpboete krijgen (Belastingdienst, btw-aangifte corrigeren). Die boete komt bovenop de btw die u alsnog betaalt.

Klopt de factuur zelf niet, dan stuurt u de klant een nieuwe factuur die de oude wijzigt. Op die factuur verwijst u naar de oorspronkelijke factuur (Belastingdienst, vereenvoudigde factuur). Zo blijft in uw administratie zichtbaar welk bedrag en welk tarief uiteindelijk geldt.

Merkt uw klant het verschil tussen 0% en 21%?

Ja, want een particulier betaalt de btw zelf en kan hem niet terugvragen. Onderzoek laat zien dat een lager btw-tarief bij diensten vaak bijna helemaal in een lagere prijs voor de klant terechtkomt. Het tarief is dus geen detail op de factuur, maar een deel van de prijs.

Een Nederlandse studie keek naar kappers, toen het btw-tarief in januari 2000 daalde van 17,5% naar 6%. De onderzoekers vonden dat de verlaging bijna volledig werd doorgegeven in lagere prijzen. Op de omzet in volume en op de werkgelegenheid vonden ze geen meetbaar effect (Jongen, Lejour & Massenz, 2018). Het ging om kappers, niet om installateurs, maar het laat zien dat klanten een btw-verschil in de prijs terugzien.

Bij zonnepanelen zelf is iets vergelijkbaars gemeten. In Californië kwam een subsidie op zonnepanelen voor kopers bijna helemaal bij de koper terecht, in een lagere prijs (Pless & van Benthem, 2019). Dat ging over een subsidie in de Verenigde Staten en niet over btw. Toch is de les voor een Nederlandse installateur dezelfde: de klant vergelijkt de prijs inclusief btw. Wie onterecht 21% rekent op panelen, is duurder dan nodig, en wie onterecht 0% rekent op een batterij, betaalt het verschil zelf.

Bronnen

• Wet op de omzetbelasting 1968, tabel II, posten a.10 en b.7, geldend vanaf 1 januari 2026. wetten.overheid.nl
• Belastingdienst, Werkzaamheden aan woningen, geraadpleegd 24 oktober 2026. belastingdienst.nl
• Belastingdienst, Btw-tarief zonnepanelen, geraadpleegd 24 oktober 2026. belastingdienst.nl
• Belastingdienst, Installateurs en leveranciers van zonnepanelen, geraadpleegd 24 oktober 2026. belastingdienst.nl
• Belastingdienst, Thuisbatterij en btw, geraadpleegd 24 oktober 2026. belastingdienst.nl
• Belastingdienst, Factuureisen, geraadpleegd 24 oktober 2026. belastingdienst.nl
• Belastingdienst, Btw-aangifte corrigeren, geraadpleegd 24 oktober 2026. belastingdienst.nl
• Belastingdienst, Vereenvoudigde factuur, geraadpleegd 24 oktober 2026. belastingdienst.nl
• Jongen, E., Lejour, A. & Massenz, G. (2018). Cheaper and More Haircuts After VAT Cut? Evidence from the Netherlands. De Economist, 166(2), 135-154. doi.org
• Pless, J. & van Benthem, A.A. (2019). Pass-Through as a Test for Market Power: An Application to Solar Subsidies. American Economic Journal: Applied Economics, 11(4), 367-401. doi.org