Rijdt u privé met een bestelauto van de zaak, dan telt u in 2026 22% van de cataloguswaarde bij uw inkomen. Voor een volledig elektrische bus is dat 18% over de eerste € 30.000. U hebt geen bijtelling als u aantoont dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt (Belastingdienst, bijtelling 2026). Gebruikt u de bus alleen zakelijk, dan kunt u een verklaring indienen en hoeft u geen rittenregistratie bij te houden.
De btw werkt anders. U trekt de btw op de bus af, maar betaalt btw terug over het privégebruik. En voor de btw is woon-werkverkeer privé, terwijl het voor de inkomstenbelasting zakelijk is.
In het kort
- Bijtelling 2026: 22% van de cataloguswaarde, of 18% tot € 30.000 voor een nieuwe elektrische bus. Niet meer dan 500 km privé per jaar betekent geen bijtelling.
- Met de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto hebt u geen bijtelling en geen rittenregistratie, maar mag u nul kilometer privé rijden.
- Btw op privégebruik: werkelijk gebruik volgens uw administratie, of zonder administratie 2,7% van de catalogusprijs per jaar.
In dit artikel
- Hoeveel bijtelling betaalt u voor een bestelauto van de zaak?
- Welke verklaring gebruikt u om bijtelling te voorkomen?
- Wanneer hebt u een rittenregistratie nodig?
- Hoe werkt de btw op een bestelauto?
- Wat is het verschil tussen een bus in de eenmanszaak en in de bv?
- Kopen of leasen, en welke aftrek en belastingen horen erbij?
- Mag uw bestelauto nog de stad in?
- Rekenvoorbeeld: wat kost de bus van een loodgieter?
- Veelgestelde vragen over de bestelauto van de zaak
Hoeveel bijtelling betaalt u voor een bestelauto van de zaak?
In 2026 is de bijtelling 22% van de cataloguswaarde per jaar. Bijtelling is het bedrag dat u bij uw winst of loon telt omdat u een auto van de zaak ook privé gebruikt. De regels voor privégebruik gelden ook voor bijna alle bestelauto's (Belastingdienst, privégebruik auto).
Voor een volledig elektrische bus met een datum eerste toelating in 2026 geldt 18% over de cataloguswaarde tot en met € 30.000, en 22% over het deel daarboven. Dat lagere percentage geldt 60 maanden, gerekend vanaf de maand na de eerste toelating. Daarna gelden de regels van dat moment (Belastingdienst, bijtelling 2026). Een bus van een eerder jaar houdt het percentage van zijn eigen jaar (Belastingdienst, bijtelling voor werknemers).
Voor 2027 meldt de Rijksoverheid alleen dat elektrische auto's tot en met 2027 een lagere bijtelling krijgen (Rijksoverheid, milieuvriendelijker rijden). Het percentage voor een bus die in 2027 op kenteken komt, staat nog niet op de site van de Belastingdienst. Kijk dat na voordat u eind 2026 een bus bestelt.
Twee uitzonderingen zijn belangrijk. De bijtelling is in de eenmanszaak nooit hoger dan uw autokosten, inclusief afschrijving. En een bus die bijna alleen geschikt is voor goederen, bijvoorbeeld met alleen een bestuurdersstoel en weggeslepen bevestigingspunten voor de passagiersstoel, valt buiten de bijtelling. Dan telt u alleen de privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs (Belastingdienst, privégebruik auto).
Waarom de wet zo streng is, laat Nederlands onderzoek zien. Een auto van de zaak leidde in Nederland tot duurdere auto's en meer privékilometers. De onderzoekers schatten het welvaartsverlies van de belastingregels op € 600 tot € 780 per auto van de zaak per jaar, waarvan € 180 door extra privéritten (Gutiérrez-i-Puigarnau & van Ommeren, 2011). Het onderzoek ging over personenauto's van werknemers, niet over bestelauto's.
Welke verklaring gebruikt u om bijtelling te voorkomen?
Dat hangt af van of u ondernemer bent of werknemer. Met een eenmanszaak of vof dient u de Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto in. U houdt dan geen rekening met privégebruik in uw winst en hoeft geen rittenregistratie bij te houden. U mag de bus dan helemaal niet privé gebruiken (Belastingdienst, uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto).
De verklaring geldt voor onbepaalde tijd, maar niet met terugwerkende kracht. Hebt u in het kalenderjaar al meer dan 500 kilometer privé gereden, dan kunt u hem dat jaar niet gebruiken (Belastingdienst, verklaring indienen). De Belastingdienst controleert onder meer met camera's. Kunt u een rit op een vreemd tijdstip of een bijzondere plek niet als zakelijk aantonen, dan gaat de Belastingdienst uit van meer dan 500 kilometer privé, en kunt u een boete krijgen (Belastingdienst, bestelauto niet privé gebruiken).
Voor werknemers zijn er meer wegen. De werknemer kan zelf een Verklaring geen privégebruik auto aanvragen als hij niet meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Een zzp'er of eenmanszaak kan die verklaring niet krijgen (Belastingdienst, verklaring geen privégebruik auto). Als werkgever kunt u ook de Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto namens uw werknemer indienen, of privégebruik schriftelijk verbieden en daarop toezien (Handboek Loonheffingen 2026).
Gebruiken uw monteurs de bussen door elkaar, bijvoorbeeld 7 monteurs met 3 bussen die bij een melding de eerste vrije bus pakken? Dan past u eindheffing toe: in 2026 een vast bedrag van € 451 per bus per jaar, en uw monteurs hoeven geen rittenregistratie bij te houden. Ruilen twee monteurs alleen hun eigen bus, dan geldt dit niet (Handboek Loonheffingen 2026).
Wanneer hebt u een rittenregistratie nodig?
Als u de bus af en toe privé gebruikt en wilt aantonen dat het niet meer dan 500 kilometer per jaar is. Per rit noteert u de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres, de route als u omrijdt, en of de rit privé of zakelijk is (Belastingdienst, rittenregistratie). Voldoet de registratie niet, dan volgt de bijtelling.
Voor bestelauto's met veel korte ritten op een dag is er een vereenvoudigde rittenregistratie, gecombineerd met de zakelijke adressen in uw administratie. Dat past bij een loodgieter of installateur met vijf storingen per dag. Privégebruik tijdens werk- en lunchtijd mag dan niet (Belastingdienst, rittenregistratie). Een systeem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen geldt als sluitend, maar de Belastingdienst kan ritten nog steeds controleren (Belastingdienst, privégebruik auto).
Woon-werkverkeer telt voor de bijtelling als zakelijk. Een rit van huis naar de werkplaats of de bouwplaats is dus geen privérit voor de 500 kilometer. Voor de btw ligt dat anders.
Hoe werkt de btw op een bestelauto?
U trekt de btw op aanschaf, onderhoud en gebruik af, voor het deel dat u gebruikt voor belaste omzet. Dat geldt ook bij lease. Over het privégebruik betaalt u btw terug, via de laatste btw-aangifte van het jaar (Belastingdienst, btw en privégebruik auto van de zaak).
Er zijn twee manieren om dat bedrag te bepalen. Met een sluitende kilometeradministratie betaalt u btw over het werkelijke privégebruik. Zonder administratie betaalt u 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Dat wordt 1,5% vanaf het vijfde jaar na ingebruikname, of als u bij de aankoop geen btw aftrok (Belastingdienst, btw en privégebruik auto van de zaak). De catalogusprijs vindt u met de kentekencheck van de RDW (Belastingdienst, catalogusprijs).
Voor de btw is woon-werkverkeer privé. Daarmee bedoelt de Belastingdienst reizen tussen huis en een vaste werkplaats. Een bouwvakker of onderhoudsmonteur die naar de bouwplaats of een klant rijdt, maakt geen woon-werkverkeer, tenzij dat adres als vaste werkplaats is afgesproken. Staat in het contract van uw werknemer geen vast werkadres, dan is elke rit van huis naar uw bedrijfsadres wel woon-werkverkeer, ook om materiaal op te halen (Belastingdienst, woon-werkverkeer).
De Belastingdienst geeft dit voorbeeld. Op een bus is in een jaar € 1.500 btw afgetrokken. De bus reed 30.000 kilometer, waarvan 5.000 kilometer woon-werk. Dan betaalt u 5.000 gedeeld door 30.000 maal € 1.500, dus € 250 btw voor privégebruik (Belastingdienst, woon-werkverkeer).
Wat is het verschil tussen een bus in de eenmanszaak en in de bv?
In de eenmanszaak telt u de bijtelling bij uw winst, maximaal tot het bedrag van uw autokosten (Belastingdienst, privégebruik auto). U kiest zelf: de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik, een rittenregistratie, of bijtelling betalen.
Een directeur-grootaandeelhouder (dga) is voor de loonbelasting in dienst van zijn eigen bv (Handboek Loonheffingen 2026). Rijdt u als dga privé in een bus van de bv, dan telt de bv de bijtelling bij uw loon en houdt ze daarover loonheffing in. U gebruikt dan de routes voor werknemers, zoals de Verklaring geen privégebruik auto. De bv trekt de btw af en corrigeert het privégebruik in haar eigen btw-aangifte.
Kopen of leasen, en welke aftrek en belastingen horen erbij?
Koopt u de bus, dan schrijft u hem af en kunt u kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) krijgen. Dat is een extra aftrek van de winst. In 2026 is de KIA 28% van uw investeringen als die samen tussen € 2.901 en € 71.683 liggen, met een lager bedrag bij hogere investeringen (Belastingdienst, KIA 2026). Bij operational lease betaalt u een vast bedrag per maand en trekt u de btw op de termijnen af. De btw-correctie van 2,7% geldt ook dan (Belastingdienst, btw en privégebruik auto van de zaak).
Een nieuwe bus met uitstoot kost sinds 2025 bpm. U betaalt € 76,57 per gram CO2 per kilometer, dus bij 130 gram € 9.954. Een bus zonder uitstoot heeft geen bpm (Belastingdienst, bpm bestelauto berekenen). De vrijstelling voor ondernemers geldt alleen nog voor bussen met een datum eerste toelating tot en met 31 december 2024, als u ze voor meer dan 10% zakelijk gebruikt (Belastingdienst, ondernemersregeling bpm).
Voor de motorrijtuigenbelasting geldt het lagere ondernemerstarief als u ondernemer bent voor de btw, de bus op uw naam staat en u hem voor meer dan 10% zakelijk gebruikt. Van 1 juli 2026 tot 1 januari 2027 betaalt u daarvan tijdelijk de helft (Belastingdienst, bestelautotarief voor ondernemers).
Milieu-investeringsaftrek (MIA) krijgt u alleen voor bedrijfsmiddelen op de Milieulijst. Daar staat in 2026 een bestelauto op waterstof, met 45% MIA (RVO, Milieulijst 2026, G 3104). Controleer voor een andere bus op de Milieulijst of hij erop staat voordat u bestelt.
Mag uw bestelauto nog de stad in?
Dat hangt af van de emissieklasse en de datum eerste toelating. Een zero-emissiezone is een gebied waar bestel- en vrachtauto's alleen zonder uitstoot in mogen, met overgangsregels voor oudere bussen. Nieuwe bestelauto's met een datum eerste toelating vanaf 1 januari 2025 moeten emissievrij zijn. Euro 5 mag er tot 1 januari 2027 in. Euro 6 met een datum eerste toelating voor 2025 mag tot 1 januari 2028, en het kabinet is van plan dat te verlengen tot 1 januari 2029 (Op weg naar ZES, toegangsregels). Die verlenging is in oktober 2026 nog niet vastgesteld.
Een zone hebben al Amersfoort, Amsterdam, Arnhem, Assen, Delft, Den Haag, Eindhoven, Enschede, Gouda, Groningen, Haarlem, 's-Hertogenbosch, Leiden, Maastricht, Nijmegen, Rotterdam, Schiphol, Tilburg, Utrecht en Zwolle. Alphen aan den Rijn en Venlo volgen op 1 januari 2027 (Op weg naar ZES, waar zijn de zones). De boete is in 2026 € 130 voor een bestelauto (Op weg naar ZES, toegangsregels).
Daarnaast zijn er milieuzones voor diesels. In Amsterdam en Utrecht geldt een blauwe milieuzone, in Arnhem en Den Haag een groene. In Den Haag en Utrecht geldt de milieuzone alleen voor personenauto's, want bestelauto's vallen daar onder de zero-emissiezone (Op weg naar ZES, milieuzones).
Rekenvoorbeeld: wat kost de bus van een loodgieter?
Een loodgieter met een eenmanszaak koopt in 2026 een volledig elektrische bus. De catalogusprijs inclusief btw is € 50.000, er is geen bpm. Hij werkt vanuit huis en rijdt elke dag naar klanten. Dit is een voorbeeld met afgeronde bedragen per jaar, geen berekening van zijn belasting.
| Situatie | Bijtelling bij de winst | Btw op privégebruik |
|---|---|---|
| Rijdt ook privé, geen administratie | 18% van € 30.000 plus 22% van € 20.000 = € 9.800 | 2,7% van € 50.000 = € 1.350 |
| Rittenregistratie, 300 km privé | € 0, want niet meer dan 500 km | Over het werkelijke privédeel, hier klein |
| Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik | € 0 | € 0, geen privéritten en geen vaste werkplaats |
| Dezelfde bus op diesel, eerste toelating 2024, ook privé | 22% van € 50.000 = € 11.000 | 2,7% van € 50.000 = € 1.350 |
De bijtelling is geen bedrag dat u betaalt, maar een bedrag waarover u inkomstenbelasting betaalt. In de eenmanszaak is de bijtelling nooit hoger dan de werkelijke autokosten (Belastingdienst, privégebruik auto). Koopt hij de bus voor € 40.000 exclusief btw en investeert hij dat jaar verder niets, dan is de KIA 28%, dus € 11.200 (Belastingdienst, KIA 2026).
Veelgestelde vragen over de bestelauto van de zaak
Mag ik met de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik naar huis rijden?
Ja. Voor de inkomstenbelasting telt woon-werkverkeer als zakelijk. Andere privéritten mogen niet, ook niet even langs de supermarkt. Voor de btw kan woon-werkverkeer wel privé zijn, als u naar een vaste werkplaats rijdt.
Kan ik de verklaring halverwege het jaar nog indienen?
Ja, maar alleen als u met een rittenregistratie aantoont dat u tot dat moment, omgerekend naar een heel jaar, niet meer dan 500 kilometer privé reed (Belastingdienst, verklaring indienen).
Mag mijn monteur de bus mee naar huis nemen zonder bijtelling?
Ja, als privégebruik schriftelijk is verboden en u daarop toeziet, of als u de Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto namens hem indient. Rijden naar huis en naar het werk is voor de bijtelling geen privégebruik.
Betaal ik bijtelling als de bus alleen een bestuurdersstoel heeft?
Niet de gewone bijtelling. Rijdt u er toch privé mee, dan telt u de privékilometers maal de werkelijke kosten per kilometer.
Mag mijn Euro 6-bus in 2028 nog een zero-emissiezone in?
Volgens de huidige regels tot 1 januari 2028, als de datum eerste toelating voor 2025 ligt. Het kabinet wil dat verlengen tot 1 januari 2029, maar dat is in oktober 2026 nog niet vastgesteld.
Bronnen
- Belastingdienst, Bijtelling privégebruik auto 2026, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Privégebruik auto, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Ik ben werknemer en rijd privé in een auto van de zaak, wat is mijn bijtelling?, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Rijksoverheid, Overheid stimuleert milieuvriendelijker rijden, geraadpleegd 16 oktober 2026. rijksoverheid.nl
- Gutiérrez-i-Puigarnau, E. & van Ommeren, J.N. (2011). Welfare effects of distortionary fringe benefits taxation: the case of employer-provided cars. International Economic Review, 52(4), 1105-1122. doi.org
- Belastingdienst, Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto indienen, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Bestelauto niet privé gebruiken, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Verklaring geen privégebruik auto: aanvragen, kenteken opgeven en intrekken, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Handboek Loonheffingen 2026, versie maart 2026, paragraaf 23.4 en hoofdstuk over de directeur-grootaandeelhouder. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Rittenregistratie, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Btw en privégebruik auto van de zaak, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Catalogusprijs voor berekening correctie privégebruik auto, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Btw en privégebruik auto van de zaak: woon-werkverkeer, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Hoe bereken ik de bpm voor een bestelauto?, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Kom ik in aanmerking voor de ondernemersregeling bpm?, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- Belastingdienst, Bestelautotarief motorrijtuigenbelasting voor ondernemers, geraadpleegd 16 oktober 2026. belastingdienst.nl
- RVO, Milieu- en Energielijst 2026, code G 3104, geraadpleegd 16 oktober 2026. rvo.nl
- Op weg naar ZES, Toegangsregels, geraadpleegd 16 oktober 2026. opwegnaarzes.nl
- Op weg naar ZES, Waar zijn de zero-emissiezones, geraadpleegd 16 oktober 2026. opwegnaarzes.nl
- Op weg naar ZES, Milieuzones, geraadpleegd 16 oktober 2026. opwegnaarzes.nl